مشمولان پرداخت ۸ درصد مالیات ارزش افزوده علیالحساب
از ابتدای تابستان ۱۴۰۵، برخی رستورانها، کافهها و فستفودها باید هنگام صدور صورتحساب، ۸ درصد مالیات ارزش افزوده علیالحساب پرداخت کنند.
به گزارش اقتصاد شهروند ، بر اساس اطلاعیه جدید سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص اجرای تبصره یک ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده، گروهی از فعالان اقتصادی از ابتدای دوره تابستان ۱۴۰۵، یعنی از تاریخ ۱۴۰۵/۰۴/۰۱، مکلف میشوند همزمان با صدور صورتحساب، مالیات و عوارض ارزش افزوده را با نرخ ۸ درصد بهصورت علیالحساب پرداخت کنند. بررسی فهرستهای پیوست این اطلاعیه نشان میدهد بخش عمده مشمولان، فعالان حوزه رستوران، کافه، فستفود، کافهرستوران، بیرونبر و مجموعههای زنجیرهای غذایی در استانهای مختلف کشور هستند.
نکته مهم این است که در مورد کسبوکارهای زنجیرهای، اگر یکی از شعب به هر ترتیب مشمول این فراخوان باشد، سایر شعب همان مجموعه نیز مشمول خواهند شد. بنابراین این بخشنامه صرفاً یک الزام مالیاتی ساده نیست، بلکه برای کسبوکارهای مشمول، آثار اجرایی، حسابداری و نقدینگی قابل توجهی ایجاد میکند. این واحدها باید پیش از شروع تابستان ۱۴۰۵، سامانه فروش، نرمافزار حسابداری، فرآیند صدور صورتحساب، آموزش کارکنان و کنترل شعب خود را با الزام جدید هماهنگ کنند. عدم رعایت این تکلیف میتواند باعث مطالبه مالیات معوق، جرایم ارزش افزوده، مغایرت اطلاعات فروش و افزایش ریسک رسیدگی مالیاتی شود.
۱) مشمول چه کسبوکارهایی میشود؟
بر اساس متن بخشنامه و فهرستهای پیوست، این حکم عمدتاً شامل فعالان اقتصادی حوزه خدمات غذایی و پذیرایی میشود؛ بهویژه:
– رستورانها
– کافهها
– فستفودها
– کافهرستورانها
– بیرونبرها
– کترینگها / مجموعههای تهیه غذا
– رستورانهای زنجیرهای
– شعب وابسته به مجموعههای زنجیرهای
در فایلها نمونههایی از این واحدها در استانهای مختلف دیده میشود، از جمله:
– تهران
– گیلان
– مازندران
– اصفهان
– خراسان رضوی
– آذربایجان غربی
– هرمزگان / کیش
طبق تذکر بخشنامه، اگر یکی از شعب یک مجموعه زنجیرهای مشمول باشد، سایر شعب آن مجموعه نیز مشمول خواهند بود؛ حتی اگر در مناطق یا شهرهای دیگر فعالیت کنند.
۲) مشمول چه اقداماتی باید انجام دهد؟
مؤدیان مشمول باید از ابتدای دوره تابستان ۱۴۰۵ یعنی ۱۴۰۵/۰۴/۰۱ همزمان با صدور صورتحساب، مالیات و عوارض ارزش افزوده را به نرخ ۸٪ بهصورت علیالحساب دریافت و/یا در فرآیند مالی خود لحاظ کنند.
اقدامات عملی لازم:
– اصلاح سیستم صدور صورتحساب برای درج مالیات و عوارض ۸٪
– آموزش صندوقداران، مدیران شعب و حسابداران
– هماهنگسازی نرمافزار فروش و حسابداری با نرخ جدید
– تفکیک دقیق فروش مشمول و غیرمشمول
– نگهداری اسناد فروش، صورتحسابها و گزارشهای روزانه
– کنترل یکسانسازی رویه در تمام شعب برای مجموعههای زنجیرهای
– بررسی و تطبیق دورهای با سامانه مؤدیان و مقررات ارزش افزوده
۳) چه ریسکهایی متوجه این کسبوکارهاست؟
اگر این واحدها تکلیف مقرر را درست اجرا نکنند، با چند نوع ریسک مواجه میشوند:
ریسکهای اصلی
– ریسک جریمه مالیاتی
– ریسک مغایرت در صورتحسابها و سامانه مؤدیان
– ریسک مطالبه مالیات و عوارض معوق
– ریسک رد یا اصلاح دفاتر و اسناد
– ریسک اختلاف با مشتریان بهدلیل درج یا عدم درج مالیات
– ریسک در شعب زنجیرهای بهعلت سرایت شمول از یک شعبه به همه شعب
ریسک عملیاتی
– اختلال در صندوق فروش
– صدور صورتحساب اشتباه
– ثبت ناقص درآمد
– اختلاف حساب بین شعب
– برگشت اسناد در رسیدگی مالیاتی
۴) چه تأثیری بر هزینههای مالیاتی کسبوکار میگذارد؟
این بخشنامه بهطور مستقیم باعث افزایش بار عملیاتی و مالیاتی کوتاهمدت میشود، هرچند از نظر حقوقی، مالیات و عوارض باید از مشتری دریافت شود.
آثار بر هزینهها:
– افزایش مبلغ وصولی از مشتری به میزان ۸٪
– افزایش حساسیت حسابداری و رسیدگی در ثبت فروش
– هزینه تغییر نرمافزار، صندوق و فرایندهای داخلی
– افزایش هزینه آموزش و انطباق
– در صورت عدم دقت، افزایش هزینههای اصلاح، جرایم و دفاع مالیاتی
نتیجه مهم
اگرچه این ۸٪ در ظاهر مالیاتِ قابل انتقال به مشتری است، اما برای کسبوکار:
– باعث افزایش پیچیدگی اجرایی
– و در صورت خطا، باعث افزایش هزینه مالیاتی واقعی
میشود.
۵) عدم رعایت این موضوع چرا جرایمی را برای کسبوکار در پی دارد؟
چون این بخشنامه در اجرای تبصره ۱ ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده صادر شده و مؤدیان مکلفاند طبق آن عمل کنند. بنابراین:
عدم رعایت میتواند منجر شود به:
– عدم وصول یا عدم ثبت صحیح مالیات و عوارض
– تأخیر در پرداخت مالیات وصولشده
– کتمان یا اظهار ناقص فروش مشمول
– رد اسناد و صورتحسابها در رسیدگی
– جریمههای مربوط به قانون مالیات بر ارزش افزوده
– ایجاد بدهی مالیاتی و جرایم تأخیر
منطق جرایم
چون این مالیات بهصورت علیالحساب همزمان با صدور صورتحساب باید اخذ شود، هرگونه:
– عدم صدور صورتحساب صحیح،
– درج نرخ نادرست،
– یا عدم انتقال مبلغ به سازمان،
میتواند مصداق تخلف مالیاتی و منشأ جریمه باشد.
جمعبندی اجرایی
این بخشنامه بهطور مشخص رستورانها، کافهها، فستفودها، کافهرستورانها، بیرونبرها و مجموعههای زنجیرهای غذایی را در بر میگیرد. از ۱ تیر ۱۴۰۵ این فعالان باید هنگام صدور صورتحساب، مالیات و عوارض ارزش افزوده را به نرخ ۸٪ علیالحساب اعمال کنند.
مهمترین نکته برای مجموعههای زنجیرهای این است که مشمولیت یک شعبه میتواند باعث شمول کل شعب شود. بنابراین این کسبوکارها باید از هماکنون سیستم فروش، حسابداری و آموزش نیروهای خود را با این الزام هماهنگ کنند تا از جرایم، مغایرتهای مالیاتی و هزینههای اضافی جلوگیری شود.
لینک بخشنامه در سازمان امور مالیاتی
لیست مشمولان استان های سراسر کشور استان های سراسر کشور
لیست مشمولان استان هرمزگان(کیش)
